Nézzük meg, milyen eszközökkel könnyítettük meg idén a könyvvizsgálati munka hatékonyságát:
1)
Ilyen volt az évközi audit, melyben jól megterveztük az éves könyvvizsgálati munkafolyamatot és kijelöltük, bekértük, megvizsgáltuk az őszig felmerült forgalmakat, a tárgyévben lezárult ügyleteket, az új eseményeket, a fontosabb változásokat. Erről részletesebben itt olvashat az érdeklődő, egy szeptemberi cikkben. [https://mkvkok.hu/szakmai-cikkek/kezdodnek-az-evkozi-auditok]
2)
Az online kommunikáció, ami nélkül már elképzelhetetlen a könyvvizsgálat. Mi minden könyvvizsgálathoz a webposta [http://metrumreferencia.hu/videok/33/183] felületét használtuk, ami több szempontból is hozzájárult munkánk sikeréhez:
3)
Az elmúlt évben több szakanyagban, konferencián szó esett a mintavételről. [http://metrumreferencia.hu/videok/33/212]. Miként határozzuk meg a vizsgálat terjedelmét? Hogyan dokumentáljuk a nagy mennyiségű tételek vizsgálatát? Milyen mintavételi módszert alkalmazzunk? Mi az oka az egyedi minta (tétel) kiválasztásának? Az egyedi tételek kiválasztását követően mit csinálunk a maradék egyenleggel? Mit csinálunk a mintavétel kiértékelése során, és hogyan dokumentáljuk azt? Ezekre és más hasonló kérdésekre ad választ ez az esettanulmány videó [http://metrumreferencia.hu/videok/33/213]. Egyszerűbbnek látszik, ha egy programozott algoritmus segítségével választjuk ki a vizsgálandó tételeket és gyakran ez így is van. Nem szeretnék titkokat elárulni, de hamarosan további fejlesztések, automatizmusok fognak megjelenni e témában.
4)
Szeretjük, ha az ügyfél könyvelése egy nyitott könyv [http://metrumreferencia.hu/videok/33/190] számunkra. Ezért legalább 4 alkalommal bekérjük az audit xml állományt. Először az évközi audithoz, a tervezéskor. Utána januárban, hogy kijelöljük azokat a tételeket, egyenlegeket, amihez egyenleg-, illetve forgalom megerősítést kérünk. Ezt követően az év zárásakor a beszámoló alátámasztásához. Végezetül a fordulónapot követő események vizsgálatához a következő évről is. Szerencsére a Metrum Referencia könyvvizsgáló program számos előre programozott lekérdezést tartalmaz a főkönyvi tételekre, de ezeken felül számos saját készítésű lekérdezésmintát is elmentettünk, amelyeket következetesen alkalmaztunk szinte minden ügyfélnél a releváns területeken. Hasonlóan előnyös a számla xml [http://metrumreferencia.hu/videok/33/189] is, melyet szintén több alkalommal kértünk be: elővizsgálatkor, év végéig és a forduló nap után kiállított számlákra. Ezen a területen is hasznunkra vált az automatizált riport, valamint a lekérdező rendszer. Az adófolyószámla xml-t [http://metrumreferencia.hu/videok/33/188] már csak megemlítem, mert egyrészről évközben is ellenőriztük és jeleztük az eltérést, másrészről amióta a program azonos időpontra hangolja az adófolyószámla tételeit a főkönyv egyenlegeivel, azóta csak néhány percet töltök ezzel a feladattal.
5)
Sokan terveznek átalakulást a 2021.12.31 fordulónappal lezárt éves beszámoló alapján, mivel az utolsó beszámoló 6 hónapig felhasználható a vagyonmérleg tervezetek elkészítéséhez. Ehhez nagy segítséget nyújt egy olyan program, ami nemcsak az átalakulási vagyonmérleg-tervezet és vagyonleltár tervezet ellenőrzéséhez tartalmaz számszaki adatokat, hanem végig vezet az átalakulások (egyesülés, különválás, cégformaváltás) [http://metrumreferencia.hu/videok/33/192] könyvvizsgálói munkafolyamatain, felkínálja a szükséges munkaprogramok, munkapapírok zömét, végezetül elkészíti a könyvvizsgálói jelentést is. Természtesen ugyanez rendelkezésre áll a végleges vagyonmérleg fordulónapjára is.
+1
Végezetül szólnék pár szót az éppen aktuális éves adatszolgáltatásról, amit a kamara felé kell teljesítenünk. A Metrum Referencia program a Saját akták [http://metrumreferencia.hu/videok/33/187] modulban előállítja az éves adatszolgáltatásunk tartalmát. Amennyiben az alábbi tevékenységeket a programban végeztünk, az adatok is átadásra kerülnek a kamara honlapjára:
Ha ezek bármelyikére más megoldást alkalmazunk, akkor elég csak azokat rögzíteni a programban, és így is teljeskörű adatokat tudunk továbbítani a kamara felé.
Ezután nem marad más hátra, mint hogy kellemes nyarat és jó pihenést kívánjak!
A cikk szerzője:
Tusnádiné Ágoston Márta
kamarai tag könyvvizsgáló, adótanácsadó, informatikus mérnök,
az ELZA elektronikus zárást támogató program és a Metrum Referencia könyvvizsgáló program szakmai fejlesztője, a Magyar Könyvvizsgálói Kamara Oktatási Központjának oktatója
Metrum Referencia Klubnap Visegrád - térítésmentes rendezvény Klubnapunkat 2022. szeptemberben 14-én, szerdán, a Könyvvizsgálói konferencia helyszínén tartjuk. A programhoz így mindazok egyszerűen csatlakozhatnak, akik szeretnének részt venni a köztestület hagyományos rendezvényén, de természetesen minden más programunk után érdeklődő kollégát is szívesen látunk Visegrádon.
Őszi szoftver bemutatónikhoz pedig októberben, novemberben, Klubnapunkhoz decemberben is csatlakozhatnak az érdeklődők.