Nincs termék a kosárban.
Összesen bruttó:
0 HUF
Nincs termék a kosárban.
A Metrum Referencia szerepe az évközi és az év végi auditokban
A Metrum Referencia megbízható partnere a könyvvizsgálóknak, hiszen nem csak a szakmai munkát támogatja a könyvvizsgálat teljes folyamatát lefedő strukturált keretrendszerével, hanem lehetőséget ad arra is, hogy a habitusunknak megfelelő kreatív megoldásokkal saját megközelítésünket, tapasztalatainkat is beépíthessük a programba. Ez nem csak az egyes vizsgálati területeken alkalmazott Word és Excel munkapapír minták kezelését jelenti, hanem egyes beépített funkcióknál, táblázatoknál mód nyílik az eredeti szövegek átírására, kiegészítésére is.
Nézzük meg például az üzleti tevékenység megismerését szolgáló T-U munkatáblát, amelybe saját séma mintát is beolvashatunk az eredendő kockázatok forrásainak felsorolásához. Néhány ötlet, javaslat megtalálható a honlapunk letölthető anyagai között. Az elkészítés és felhasználás módját oktató videóból ismerhetik meg azok, akik még nem figyeltek fel erre a lehetőségre.
Nemcsak az egyediséget, de a gyorsabb haladást is támogatja a program Szövegtörzse, amelyet a könyvvizsgálók a saját stílusukban megfogalmazott szövegekkel tölthetnek fel. Ezeket aztán csak be kell emelni az érintett helyre (pl. következtetések munkaprogramokhoz, döntések indoklása, célok-módszerek, stb.)
Hatékony munkavégzés saját munkapapír-minták használatával
A program egyik vitathatatlan előnye, hogy lehetőséget biztosít saját munkapapír-minták létrehozására és a meglévő minták testreszabására. A lehetőség megismeréséhez több oktató videó is található a honlapunkon. Egyrészt korábbi előadások anyagai, másrészt a legutóbbi, ezt a témát bemutató klubnap felvétele is, mely hamarosan elérhető lesz a honlapon.
Ezek a funkciók jelentősen gyorsítják a munkát az alábbiak révén:
Egy gyakorlati tanács a próbálkozóknak: érdemes először egy meglévő munkapapír-mintából kiindulni és azt módosítani. Ezzel megőrizhetjük az adott témához, vizsgálathoz már megszerkesztett beállításokat, de ezeket kiegészíthetjük a saját preferenciáinkkal, válaszainkkal.
Amikor pedig már nagyobb rutinnal állunk a feladathoz, kellő alapossággal megismertük azokat a hivatkozásokat, paramétereket, amelyeket be tudunk építeni egy-egy munkapapírba, akkor bátran kísérletezzünk egyedi, saját összeállítású mintákkal is, amelyek egyrészt a cégspecifikus igényekhez, másrészt a könyvvizsgáló tapasztalataihoz, vizsgálati módszereihez igazodnak.
Ezeket a „saját fejlesztésű” munkapapírokat elmenthetjük a program „Saját mintafájlok” törzsébe, így ezentúl hozzáférhetőek lesznek bármely ügyfél bármely vizsgálati időszakában.
De hol is találjuk ezeket a paramétereket? Sok hivatkozással találkozunk már a főkönyvi kivonat bekötésekor is: amikor az adótáblákhoz bekötjük a korrekciós tételeket, a könyvelt adó összegét – ezeket fel tudjuk használni egy-egy saját munkapapír összeállításához is. Mérleg és eredménykimutatás sorokra egyszerűen tudunk hivatkozni: magának a mérleg- vagy eredménykimutatás sornak a séma szerinti sorszáma lesz a felhasználható paraméter. A megújult Word dokumentum-minták módosításához, új minták létrehozásához pedig számos általános és speciális paraméter került beépítésre.
A könyvvizsgálati munkapapírok kötelező tartalmi elemei a cél, módszer, eredmény és a következtetés dokumentálása. Ezeknek tehát mindig szerepelniük kell a saját minta dokumentumainkban is.
A célt és a módszert az adott területen azonosított egyes releváns állítások fogják meghatározni. De mi kerül majd az eredményhez? Elsősorban azokat az adatokat kell itt dokumentálni, amelyeken könyvvizsgálati eljárásokat végeztünk.
A vizsgálni kívánt tételeket legegyszerűbben a főkönyvi könyvelésből, az audit xml-ből érhetjük el.
Tételezzük fel, hogy készítettünk egy saját munkapapírt a csalásra utaló jelek keresésére. Meg kell töltenünk tartalommal: mit és hogyan vizsgáltunk, mit néztünk?
Csalásra utaló jelek keresése: új megközelítések
A csalások feltárása a könyvvizsgálatok egyik legkritikusabb területe.
A Metrum Referencia program "Nyitott könyv” modulja különösen hasznos azoknak a csalásoknak a felderítésében, amelyek nyomot hagynak a könyvelésben. A lekérdezések funkcióban több, mint 30 előkészített lekérdezési minta van, amelyet csak meg kell hívni és máris rendelkezésünkre állnak az adott téma főkönyvben könyvelt tételei. (Természetesen itt is van lehetőség további, saját lekérdezési mintákat szerkeszteni.) Célunk elsősorban a szokatlan tételek keresése, amelyek az árbevétel eltüntetésére, az eredmény manipulálására, fiktív ügyletekre utalhatnak.
Néhány kulcsfontosságú lekérdezés, amellyel a csalással kapcsolatos vizsgálatainkat dokumentálhatjuk:
A lekérdezések eredményeit Excelben is megjeleníthetjük, majd ezeket a munkalapokat becsatolhatjuk a csalásra utaló jelek keresésének dokumentálásához készített saját munkapapírunkba. Természetesen nem elég csak lekérni a listákat! Fontos, hogy a szükséges szűréseket, vizsgálatokat az eredményül kapott tételeken el is kell végezni!
További speciális elemzések
A fenti lekérdezéseken kívül a "Nyitott könyv" modul további lehetőségeket is kínál:
Ezeknek a vizsgálatoknak az eredményeit is beemeljük a munkapapírunkba.
Ha minden kijelölt eljárást elvégeztünk és dokumentáltunk, akkor a könyvelés adatai alapján számos bizonyítékot tudtunk gyűjteni a felmerülő csalási kockázatokra adandó válaszunkhoz. A releváns eredményekből pedig levonhatjuk a megfelelő következtetést: találtunk-e csalásra utaló jeleket vagy sem.
Összegzés
A sikeres év végi könyvvizsgálathoz szükség van megfelelő tervezésre, hatékony munkaszervezésre és a rendelkezésre álló eszközök tudatos használatára. A Metrum Referencia program értékes támogatást nyújt a csalások feltárásában és a kockázatos területek azonosításában is. A saját minták használata és a speciális lekérdezések jelentősen növelik a munka hatékonyságát.
A siker kulcsa tehát nem csak a szakmai tudás, hanem a rendelkezésre álló eszközök hatékony kihasználása. A Metrum Referencia csapata mindent megtesz azért, hogy a könyvvizsgálók képesek legyenek a program nyújtotta lehetőségek teljes körű kiaknázására. Online oktatásaink és klubnapjaink során részletesen foglalkozunk a program használatával és lehetőségeivel is.
A jelen cikkben szereplő témákban a legutóbbi klubnapunkon merültünk el mélyebben. A 2025. január 17-én készült felvétel január végén elérhető lesz honlapunkon.
2025. január 24-én pedig ismét találkozhatunk: alapozó kurzust tartunk, amelyre szeretettel várunk minden kezdő és újrakezdő felhasználót!
A cikk szerzője:
Luxné Tálas Ilona
kamarai tag könyvvizsgáló, a Metrum Referencia és az ELZA programok szakmai fejlesztője